5 min · Fiscalité
Depuis 2018, les revenus du capital (dividendes, intérêts, plus-values) sont taxés à un taux forfaitaire unique de 30%, composé de 12,8% d'impôt sur le revenu + 17,2% de prélèvements sociaux.
Vous pouvez choisir d'être imposé au barème progressif de l'IR à la place. C'est intéressant si votre tranche marginale d'imposition (TMI) est à 0% ou 11%. Au-delà, la flat tax est généralement plus avantageuse.
Avec 5 000 € de dividendes et une TMI à 11% : flat tax = 1 500 €, barème = 5 000 × 0,6 (abattement 40%) × 11% + 860 € (PS) = 1 190 €. Le barème fait économiser 310 €.
Avec une TMI à 30% : flat tax = 1 500 €, barème = 1 760 €. La flat tax est meilleure.
Après 5 ans, le PEA échappe à la flat tax : vous ne payez que les 17,2% de prélèvements sociaux. C'est pourquoi c'est le meilleur véhicule d'investissement en bourse pour un résident fiscal français.